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キャッシュ・フロー分析 キャッシュ・フローぶんせきcash flow analysis

ブリタニカ国際大百科事典 小項目事典の解説

キャッシュ・フロー分析
キャッシュ・フローぶんせき
cash flow analysis

財務分析の手法の一つで,会計上の利益概念よりもキャッシュ・フロー (現金の流れ) という概念のほうが合目的的な場合に行なわれる分析のこと。たとえば,将来利用することができる現金残高を予測する現金予算管理においては,キャッシュ・フローによる分析が効力を持つ。また証券分析の分野でも,短期的な負債に対する支払い能力を見る指標として1株当たりのキャッシュ・フローが利用される。さらに,企業の資本予算決定の際もキャッシュ・フロー分析は有効である。

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